您当前所在位置:足球皇冠走地模拟网 > 英国足球赛事有哪些 >

再见了,乱账!35岁女会计含泪整理的乱账处理攻略

先看一段对话,也是大部分会计的真实情况:

这两位会计说出了很多人的心声,今天实操君教教大家只用5天来处理公司乱账的方法,学会能迅速提高工作效率!

什么是乱账?

乱账有什么风险?

(一)对于公司内部的风险

内部管理者不清楚公司有多少货币资金,对外还有多少款项没有回款,对于欠债多少没有付。

(二)对于公司外部的风险

公司提供给外部的税务机关、银行、融资机构需要财务报表和经营信息,乱账已成定局,还有一些潜在的涉税风险。

整理乱账前期

一、收集整理财务资料

首先整理公司旧的会计凭证、会计账本、财务报表以及相关的财务资料,例如银行流水单据、仓库入库与出库单据、生产领料单据、销售送货单据、合同、各种报表等。

二、盘点核算资产

盘点公司全部资产与负债。乱账是因为资产管理混乱、产权不清理、所以清资产产权是重中之重。清产核资是首先应确定一个统一的时间点,最好选取某月1日。

乱账处理有方法

(一)盘点货币资产

会计与出纳一同盘点库存现金金额,并与账上进行核对,如发现不一致,应查明原因,并进行账务调节处理。

清查之后填写“现金盘点报告表”作为原始凭证调节现金日记账的账面记录。

(二)核对银行存款

核对开户银行存款的核心:以开户银行对账单的余额为准,与账上金额核对。如发现不一致,查明原因,经批准进行账务调整处理。

盘盈盘亏账务处理:

(三)盘点仓库存货

组织财务与仓库人员对公司所有存货进行大盘点,将盘点的存货数据与存货明细账进行核对。

确保每个存货的账实相符,若存在不符的,要查明原因,并进行调整成账实一致。

例如:账上电脑记载10台,每台5000元;而经盘点只有9台,每台5000元,查明原因。经查乃是毁坏,则补记分录如下。

借:利润分配——未分配利润 5000

贷:库存商品 5000

(四)盘点公司固定资产

组织财务与设备管理人员一同对公司固定资产进行盘点核账,一方面核对账上是否与实际固定资产一致,一方面建立固定资产小卡片,并张贴在固定资产显眼处,以便下次核查。

逐一对固定资产等各项财产物资进项盘点,并填制盘存单,与账面余额核对,确定盘亏盘盈数。填制实存于账存的对比表,作为调整账面的凭证。

固定资产要找发票、找合同,尽量确认到原值。没有发票,计提折旧就不得在税前扣除,在所得税汇算清缴时作纳税调整。

(五)与客户核对应收账款

主要核对销售合同、报价单、送货单等单据。

如果不一致,应编制“往来款项清查表”说明情况,注明相符不相符的款项,将应收账款进行调整保持与客户一致。对于不相符的款项按照有争议、未达账项、无法收回进行分类,针对具体问题采取相应的措施。

例如:总不能账上说甲公司欠您10万元,实际上人家说不欠了;账上记着欠乙公司20万元,实际上乙公司拿来欠条,一看是30万元,那就麻烦了。

关于债权债务,需要联系对方,确认金额。若金额不符,则需要找到老板或者相关人员,查明原因,据实调整。

(六)与供应商核对应付账款

主要核对核对合同、入库单等单据。

如发现不一致,要查明原因,应编制“往来款项清查表”说明情况,注明相符不相符的款项,进行账务处理。对于不相符的款项按照有争议、未达账项、无法收回进行分类,针对具体问题采取相应的措施。

例如“账上欠乙公司20万元,实际上30万元”的情形,经向业务员查询,得知乙公司又发货给本公司10万元尚未入账,则须继续查看此10万元存货。若经查无误,补记分录如下:

借:原材料 10万

贷:应付账款 10万

(七)检查纳税申报情况

查阅国税纳税申报系统报税情况,熟识各系统的情况,核对账上相关涉税数据是否与纳税申报系统的数据一致,如不一致,应查明原因,并进行调整。查阅国税纳税申报报税情况,核对账上相关涉税数据是否与国税网上纳税申报数据一致,如不一致,应查明原因,并进行调整。

(八)明确实收资本

股东权利、义务,不可轻视。现在可以查公司股东股权情况的地方很多,例如:天眼查、企查查、全国工商信息公示系统。

1、如果公司经过股权变更,则关注实收资本明细科目(即股东权属)是否变更。

2、将实收资本账面余额与公司章程约定相核对,并与老板、股东确认。

建账或账务处理

以上单据准备好后,对于原来无账的,可以准备建账,对于原来有账的,要根据实际情况进行账务处理。

总之,乱账的整理,是需要按以上方面逐个整理,理顺,每个方面都不能乱,理顺之后,还有一个最重要的工作,就是将财务工作制度化与流程化。

建立会计核算制度

制度化就是要把财务的每项工作用制度的形式来固化操作,包括财务管理制度与财务核算制度。流程是财务的每项工作应该要先做什么,后做什么,要用流程来规定清楚。这样,以后公司的财务在制度与流程的保证下,整个财务工作才会顺利的运行,并朝越来越好的方向发展。

实操君温馨提醒

1.定期组织查账、对账

2.财务人员自身专业技能不断的提高

3.企业应保持财务人员的稳定性,做好前后财务人员交接手续

点个 在看,支持实操君